مراحل ثبت مالیات بر درآمد

نقد و بررسی مراحل ثبت مالیات بر درآمد:

مراحل ثبت مالیات بر درآمد به طور کلی شامل چند مرحله مهم است که برای شرکت‌ها و فرد‌ها برای ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد لازم است.

در زیر به برخی از این مراحل اشاره می‌شود:

جمع‌آوری و ثبت اطلاعات مالی: این مرحله شامل جمع‌آوری و ثبت اطلاعات مالی شامل درآمد، هزینه‌ها، مخارج، و سایر موارد مالی مربوط به سال مالی است. این اطلاعات می‌تواند از فروش‌ها، خریدها، حساب‌های بانکی، فاکتورها و سند‌های مالی دیگر به دست آید.

پردازش و تجزیه و تحلیل اطلاعات: در این مرحله، اطلاعات مالی جمع‌آوری شده تحلیل می‌شوند تا از صحت و صداقت آن‌ها اطمینان حاصل شود. این شامل بررسی نسبت‌های مالی، محاسبه میزان درآمد خالص، و تحلیل دقیق دیگر است.

تهیه اظهارنامه مالیاتی: پس از تجزیه و تحلیل اطلاعات، اظهارنامه مالیاتی بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی مربوطه تهیه می‌شود. این اظهارنامه شامل اطلاعات مربوط به درآمد، هزینه‌ها، حقوق، مالیات پرداختی و سایر موارد مالیاتی است.

ارسال اظهارنامه مالیاتی: پس از تهیه اظهارنامه مالیاتی، آن به اداره مالیاتی مربوطه ارسال می‌شود. در برخی از کشورها، این اظهارنامه‌ها باید الکترونیکی ارسال شوند در حالی که در دیگر کشورها امکان ارسال حضوری نیز وجود دارد.

پرداخت مالیات: پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی توسط اداره مالیاتی، میزان مالیات بر اساس درآمد و سایر موارد مالی محاسبه می‌شود و شخص یا شرکت موظف به پرداخت مبلغ مالیات مربوطه است.

ارسال گزارشات و تصریحات اضافی: در صورت لزوم، شخص یا شرکت باید گزارشات و تصریحات اضافی را به اداره مالیاتی ارائه کند تا به اصلاحات لازم در اظهارنامه مالیاتی بپردازد.

این مراحل اساسی برای ثبت مالیات بر درآمد هستند و بسته به قوانین و مقررات مالیاتی هر کشور، جزئیات بیشتری ممکن است متفاوت باشد. به طور کلی، رعایت قوانین و مقررات مالیاتی و انجام مراحل به درستی از اهمیت بسیاری برخوردار است تا از هرگونه مشکلات و جریمه‌های مالیاتی جلوگیری شود.

مراحل ثبت مالیات بر درآمد که مراحل گناگونی دارد که برای شما بازگو کرده ایم.

مرحله1

در پایان سال،یک شرکت باید ثبت های دو طرفه زیر را جهت برآورد بدهی مالیاتی خود انجام دهد:

واحد پولی

بد:هزینه مالیات بر درآمد(سود و زیان)                                     X

بس:بدهی مالیات بر درآمد(صورت وضعیت مالی)                X(یک بدهی جاری)

مرحله2

پس از پایان سال،بدهی مالیاتی واقعی محسابه و پرداخت می شود.ثبت دو طرفه مربوط عبارت است از:

واحد پولی

بد:بدهی مالیات بر درآمد(مالیات پرداختی)                                  X

بس:وجه نقد

مرحله3

بعید است که هزینه واقعی با بدهی برآورد شده مطابقت داشته باشد،بنابراین،حساب بدهی مالیاتی با یک مانده پایان دوره باقی می ماند که به دوره بعد انتقال می یابد.

ازآنجا که بدهی تسویه می شود،این مبلغ باید حذف شود(به بیان دیگر،نباید هیچ مانده انتقال یافته به دوره بعد وجود داشته باشد،زیرا مبلغ صحیح به مقالات مالیاتی پرداخت شده است).

چناچه در سال گذشته ذخیره ای بیش از حد درنظر گرفته شده باشد(بدین معنی که،برآوردها بیشتر از مبلغ پرداختی باشد)یک مانده پایان دوره بستانکار وجود خواهد داشت که به دوره بعد انتقال می یابد.

این مبلغ بصورت زیر تعدیل می یابد:

از آنجایی که شرکت برآوردی بیش از واقع داشته،هزینه مالیات سال آینده به میزان مناسب کاهش می یابد تا طی یک دوره دوساله،هزینه مالیات صحیح ثبت شود.

در صورتی که درسال گذشته برآوردی کمتر از واقع انجام شده باشد(بدین معنی که برآوردها کمتر از مبلغ پرداختی باشد) یک مانده پایان دوره بدهکار وجود خواهد داشت که به دوره بعد انتقال می یابد.

این مانده زیر تعدیل می شود:

از آنجایی که شرکت برآوردی کمتر از واقع داشته است،هزینه مالیات سال آینده به میزان مناسب افزایش می یابد تا در یک دوره دو ساله،هزینه صحیح ثبت گردد.

ثبت های حسابداری-توضیحات بیشتر

به بیان ساده تر،بدهی مالیات بردرآمد در صورت وضعیت مالی باید تنها با برآورد بدهی مالیاتی در پایان سال برابر باشد.(ذخیره کمتر/بیشتر از واقع از سال قبل باید قبل از پایان سال اعمال شده باشد).

هزار واحد پولی

برآورد مالیات جاری                                                                 X

کسری/(مازاد)ذخیره سال های قبل                                                  (X)/X

جمع هزینه مالیات بر درآمد برای سال                                              X

نکته تطبیقی

در ایران،طبق ماده 28 قانون رفع موانع تولید رقابت پذیرو ارتقاء نظام مالی کشور،شرکت می تواند براساس میزان سهام شناور،تا سقف 10% از سهام خود را خریداری و تحت عنوان سهام خزانه نگهداری کند.

بدیهی است سهام مذکور فاقد حق رای و تعلق سود می باشد.