ارائه توصیه های حسابرسی داخلی که به نتیجه می رسد قسمت اول

ارائه توصیه های حسابرسی داخلی که به نتیجه می رسد

توصیه حسابرسی داخلی قسمت اول که در چند قسمت به آن می پردازیم.

حسابرسان زمان و انرژی زیادی را صرف بررسی دقیق فرآیندها، تجزیه و تحلیل رویه ها و معاملات، و شناسایی نقاط ضعف کنترلی می کنند.

ارزش واقعی ما به سازمان ها در توصیه های حسابرسی ما وجود دارد.

مدیریت از حسابرسان انتظار دارد که از دانش تجاری و توانایی ما برای انجام تجزیه و تحلیل علل ریشه ای برای پیشنهاد بهبود فرآیندهایی که خطرات را کاهش می دهد، کارایی را بهبود می بخشد و در کوتاه مدت و بلندمدت با اهداف تجاری همسو می شود، استفاده  کنند.

تیم های حسابرسی داخلی همچنین باید در مورد میزان توصیه ها برای رسیدگی به مشکلات شناسایی شده تصمیم بگیرند.

بسته به فرهنگ شرکت، ریسک پذیری، بلوغ گروه حسابرسی و سایر عوامل، رویکردهای بالقوه می توانند از «فقط آن را اصلاح کن» تا ارائه فهرستی بسیار دقیق از مراحل متفاوت باشند.

در اینجا، من برخی از رویکردها را برای ارائه توصیه هایی به مدیریت در نظر خواهم گرفت که به بهترین وجه جنبه مشاور حرفه ما را نشان می دهد.

• 

• علت(های) ریشه ای را شناسایی کنید:

برخی از مشکلات وجود دارد که به نظر می رسد رفع آنها آسان باشد،

اما ممکن است مشکلات بیشتری در زیر سطح پنهان شده باشند.

به عنوان مثال، این یافته: «گزارش شامل امضای تصدیق نمی‌شود» به اندازه کافی آسان است که بتوان آن را اصلاح کرد.

فکر آشکار این خواهد بود، “خب، آن را امضا کن!” در حالی که این می تواند به عنوان یک راه حل موثر در نظر گرفته شود، اگر ما علت اصلی را شناسایی نکنیم، به احتمال زیاد این وضعیت در آینده تکرار خواهد شد.

دلایل بالقوه برای مشکل واقعی می تواند شامل موارد زیر باشد:

هیچ شخصی به عنوان مسئول امضا تعیین نشد.

شخصی که قبلا امضا می کرد رفت.

هیچ رویه ای وجود ندارد که نشان دهد چه کسی مسئول است.

پاسخگویی مشخص نیست.

هیچ اولویتی برای کار تعیین نشده است.

مثال دیگر: “مدخل های دستی مجله (MJEs توسط یک سرپرست تایید نمی شوند.”)حسابرس باید تمام حقایق را جمع آوری و یادداشت کند.

در این مثال، موارد زیر ممکن است رخ دهد:

هیچ رویه یا خط مشی رسمی برای اجرای تایید وجود ندارد.

سرپرست این سمت را ترک کرد و هنوز فرد جدیدی تعیین نشده است.

درخواست کننده و تایید کننده MJE حسابداری یکی هستند.

فقط MJE های خاص نیاز به تایید دارند.

به ازای مکالمه با حسابرسی شوندگان، و در طی مراحل فرآیند، حسابرس موقعیت ممتازی برای شناسایی عوامل ایجادکننده مسائل و دستیابی به علت اصلی دارد.

پس از یادآوری، این موارد باید با مدیریت مورد بحث قرار گیرد تا از همسویی اطمینان حاصل شود.