مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

اگر صاحب کسب‌وکار یا مشمول ارزش افزوده هستید، احتمالاً همین حالا دنبال یک جواب ساده‌اید: دقیقاً چه زمانی باید اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ را ارسال کنید؟ خبر خوب این‌که جواب کوتاه است: مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان ۱۴۰۵، [30 مهر 1405] است. اما نکته‌ی مهم‌تر این‌جاست که تاخیر در ارسال، حتی چند روزه، جریمه‌ای دارد که کاملاً قابل پیشگیری است.

در این مقاله، علاوه بر تاریخ دقیق مهلت، مرحله‌به‌مرحله نشان می‌دهیم چطور اظهارنامه را در سامانه مودیان ثبت کنید، چه مدارکی لازم دارید، جریمه تاخیر چگونه محاسبه می‌شود و اگر تا امروز اظهارنامه‌ای ارسال نکرده‌اید، از کجا شروع کنید. اگر هم نگران اشتباه در محاسبات یا نحوه ثبت هستید، تیم بیلان گزارشگر آماده است تا اظهارنامه شما را به‌صورت تخصصی و بدون دردسر تنظیم و ارسال کند.

مهلت دقیق ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

بیایید مستقیم برویم سر اصل مطلب:

طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده و بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور، مودیان مالیاتی موظف هستند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر دوره (فصل) را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد از پایان آن دوره ارسال کنند.

دوره تابستان ۱۴۰۵ شامل ماه‌های تیر، مرداد و شهریور ۱۴۰۵ است. بنابراین:

📌 آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵:

پانزدهم مهرماه ۱۴۰۵ (۱۵ مهر ۱۴۰۵)

به حروف: پانزدهم مهرماه یک‌هزار و چهارصد و پنج

این یعنی شما از اول مهر ۱۴۰۵ تا پانزدهم مهر ۱۴۰۵ فرصت دارید اظهارنامه مربوط به فصل تابستان را تکمیل و ارسال کنید. البته توصیه اکید ما این است که این کار را به روزهای آخر موکول نکنید، زیرا شلوغی سامانه و احتمال بروز مشکلات فنی در روزهای پایانی مهلت بسیار بالاست.

نکته مهم: مهلت ارسال اظهارنامه به معنای مهلت پرداخت مالیات هم هست، اما تفاوت‌های ظریفی وجود دارد که در ادامه توضیح می‌دهیم.

تاریخ مهلت به تقویم شمسی و میلادی

برای مودیانی که با شرکت‌های خارجی کار می‌کنند یا نیاز به تبدیل تاریخ دارند، معادل میلادی و قمری مهلت ارسال اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵ به شرح زیر است:

دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۵ شامل:

تفاوت مهلت اظهارنامه با مهلت پرداخت مالیات

یکی از سوالات پرتکراری که مودیان مالیاتی می‌پرسند این است: «آیا مهلت ارسال اظهارنامه با مهلت پرداخت مالیات ارزش افزوده یکی است؟»

پاسخ کوتاه: بله، از نظر قانونی مهلت هر دو یکسان است.

اما در عمل، تفاوت‌هایی وجود دارد که باید به آن‌ها توجه کنید:

۱. ارسال اظهارنامه (اعلام اطلاعات)

ارسال اظهارنامه به معنای اعلام رسمی میزان فروش، خرید، مالیات دریافتی از مشتریان (مالیات خروجی)، و مالیات پرداختی به تأمین‌کنندگان (مالیات ورودی) به سازمان امور مالیاتی است. این کار باید تا ۱۵ مهر ۱۴۰۵ انجام شود.

۲. پرداخت مابه‌التفاوت مالیات

پس از محاسبه تفاوت بین مالیات خروجی و مالیات ورودی، اگر مبلغی بدهکار باشید، باید آن را پرداخت کنید. مهلت پرداخت نیز همان ۱۵ مهر ۱۴۰۵ است.

۳. تفاوت کلیدی در نحوه برخورد سازمان مالیاتی

توصیه حرفه‌ای: حتی اگر توانایی پرداخت مالیات را ندارید، حتماً اظهارنامه را ارسال کنید. جریمه عدم ارسال اظهارنامه بسیار سنگین‌تر از جریمه تأخیر در پرداخت است. ارسال اظهارنامه بدون پرداخت، حداقل شما را از جریمه ۲۵ درصدی نجات می‌دهد.

مثال عملی:

فرض کنید مالیات ارزش افزوده تابستان شما ۱۰۰ میلیون تومان است:

• اگر اظهارنامه را ارسال نکنید: ۲۵ میلیون تومان جریمه عدم ارسال + جریمه تأخیر پرداخت
• اگر اظهارنامه را ارسال کنید ولی پرداخت نکنید: فقط ۲ میلیون تومان جریمه ماهانه تأخیر پرداخت

تفاوت را می‌بینید؟ ارسال اظهارنامه حتی بدون پرداخت، ۲۳ میلیون تومان در مثال بالا برایتان صرفه‌جویی می‌کند.

نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ در سامانه مودیان

با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، فرآیند ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تغییرات اساسی داشته است. در حال حاضر، ارسال اظهارنامه ارزش افزوده از طریق سامانه مودیان به نشانی tp.tax.gov.ir انجام می‌شود.

در این بخش، تمام مراحل را به‌صورت گام‌به‌گام و با جزئیات کامل توضیح می‌دهیم تا حتی اگر برای اولین بار این کار را انجام می‌دهید، بتوانید بدون مشکل اظهارنامه خود را ارسال کنید.

مراحل گام‌به‌گام ورود و ارسال در سامانه مودیان

گام ۱: ورود به سامانه مودیان

ابتدا وارد سامانه مودیان به آدرس tp.tax.gov.ir شوید. برای ورود به سامانه، نیاز به موارد زیر دارید:

• شماره اقتصادی (شناسه ملی برای اشخاص حقوقی یا کد ملی برای اشخاص حقیقی)
• رمز عبور سامانه مودیان
• کد تأیید پیامکی (ارسال شده به شماره موبایل ثبت‌شده)

نکته: اگر هنوز در سامانه مودیان ثبت‌نام نکرده‌اید، باید ابتدا فرآیند ثبت‌نام و عضویت را طی کنید. این فرآیند شامل دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی و نصب کارپوشه مودیان است.

گام ۲: مراجعه به بخش اظهارنامه ارزش افزوده

پس از ورود به کارپوشه خود در سامانه مودیان:

1. از منوی اصلی، بخش «اظهارنامه» را انتخاب کنید
2. «اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده» را کلیک کنید
3. دوره مالیاتی «تابستان ۱۴۰۵» (تیر تا شهریور) را انتخاب کنید

گام ۳: بررسی اطلاعات پیش‌فرض

سامانه مودیان بر اساس صورتحساب‌های الکترونیکی که در طول فصل تابستان صادر و ثبت کرده‌اید، اطلاعات اولیه اظهارنامه را به‌صورت خودکار تکمیل می‌کند. این اطلاعات شامل:

• مجموع فروش‌های ثبت‌شده (صورتحساب‌های صادره)
• مجموع خریدهای ثبت‌شده (صورتحساب‌های دریافتی)
• مالیات بر ارزش افزوده خروجی (مالیاتی که از مشتریان دریافت کرده‌اید)
• مالیات بر ارزش افزوده ورودی (مالیاتی که به تأمین‌کنندگان پرداخت کرده‌اید)

بسیار مهم: اطلاعات پیش‌فرض سامانه را حتماً با دقت بررسی کنید. ممکن است برخی صورتحساب‌ها ثبت نشده باشند یا اشتباهی در محاسبات وجود داشته باشد. مسئولیت صحت اطلاعات اظهارنامه بر عهده مودی است، نه سامانه.

گام ۴: تکمیل و اصلاح اطلاعات

در صورت نیاز، اطلاعات را اصلاح یا تکمیل کنید:

• اضافه کردن فروش‌هایی که در سامانه ثبت نشده‌اند: اگر فروشی داشته‌اید که صورتحساب الکترونیکی برایش صادر نشده، باید آن را به‌صورت دستی در اظهارنامه اضافه کنید.
• بررسی خریدهای مشمول اعتبار مالیاتی: مطمئن شوید تمام خریدهایی که صورتحساب معتبر دارند، در لیست خریدها ثبت شده‌اند.
• معاملات معاف از مالیات: اگر بخشی از فعالیت‌های شما معاف از مالیات بر ارزش افزوده است (مانند برخی کالاهای اساسی، خدمات بهداشتی و درمانی، و …)، مطمئن شوید که این معاملات به‌درستی در بخش معاف ثبت شده‌اند.
• صادرات: اگر صادرات دارید، این معاملات مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده هستند و باید جداگانه ثبت شوند.

گام ۵: محاسبه نهایی مالیات

پس از تکمیل تمام اطلاعات، سامانه مبلغ نهایی مالیات را محاسبه می‌کند:

مالیات قابل پرداخت = مالیات خروجی − مالیات ورودی

سه حالت ممکن است پیش بیاید:

گام ۶: ارسال نهایی اظهارنامه

پس از بررسی نهایی تمام اطلاعات:

1. روی دکمه «ثبت موقت» کلیک کنید تا اطلاعات ذخیره شود
2. یک بار دیگر تمام اعداد و ارقام را مرور کنید
3. روی دکمه «ارسال نهایی» کلیک کنید
4. کد رهگیری اظهارنامه ارسال‌شده را حتماً ذخیره کنید

گام ۷: پرداخت مالیات (در صورت بدهکار بودن)

اگر مبلغی بدهکار هستید:

1. به بخش «پرداخت» در سامانه مراجعه کنید
2. شماره شناسه قبض و شناسه پرداخت را دریافت کنید
3. از طریق درگاه بانکی آنلاین یا مراجعه به بانک، مبلغ را پرداخت کنید
4. رسید پرداخت را حتماً نگهداری کنید

توصیه: پرداخت آنلاین از طریق درگاه سامانه مودیان سریع‌تر و مطمئن‌تر است. از پرداخت از طریق عابربانک یا شعبه بانک فقط در صورت عدم دسترسی به اینترنت استفاده کنید.

مدارک و اطلاعات مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه

قبل از شروع فرآیند تکمیل اظهارنامه، مطمئن شوید این مدارک و اطلاعات را در اختیار دارید:

اطلاعات هویتی و ثبتی:

• شماره اقتصادی
• شناسه ملی (اشخاص حقوقی) یا کد ملی (اشخاص حقیقی)
• کد پستی محل فعالیت
• شماره ثبت شرکت (برای اشخاص حقوقی)
• اطلاعات حساب بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی

اطلاعات مالی دوره تابستان ۱۴۰۵:

• گزارش کامل فروش ماه‌های تیر، مرداد و شهریور ۱۴۰۵
• گزارش کامل خرید ماه‌های تیر، مرداد و شهریور ۱۴۰۵
• لیست صورتحساب‌های الکترونیکی صادره و دریافتی
• مبالغ مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان (خروجی)
• مبالغ مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تأمین‌کنندگان (ورودی)
• لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات (در صورت وجود)
• اطلاعات صادرات (در صورت وجود)
• اطلاعات واردات و ترخیصیه گمرکی (در صورت وجود)

مستندات پشتیبان:

• فاکتورهای خرید و فروش
• قراردادهای خدماتی
• اسناد گمرکی (در صورت داشتن واردات یا صادرات)
• صورت‌حساب‌های بانکی مرتبط
• دفاتر قانونی (روزنامه و کل)

نرم‌افزار حسابداری:

اگر از نرم‌افزار حسابداری استفاده می‌کنید، بسیاری از این اطلاعات به‌صورت خودکار در گزارش‌های مالیاتی نرم‌افزار موجود است. کافی است گزارش مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ را از نرم‌افزار استخراج کنید.

رفع خطاهای رایج هنگام ارسال

یکی از مشکلاتی که بسیاری از مودیان مالیاتی با آن مواجه می‌شوند، بروز خطاهای مختلف هنگام ارسال اظهارنامه در سامانه مودیان است. در ادامه، رایج‌ترین خطاها و راه‌حل آن‌ها را بررسی می‌کنیم:

خطای ۱: «عدم تطابق اطلاعات هویتی»

علت: اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مودیان با اطلاعات ثبت‌شده در سازمان ثبت شرکت‌ها یا سازمان ثبت احوال مطابقت ندارد.

راه‌حل:

• اطلاعات هویتی خود را در پروفایل سامانه مودیان بررسی و اصلاح کنید
• در صورت نیاز، با اداره مالیاتی محل فعالیت خود تماس بگیرید
• مطمئن شوید شماره اقتصادی شما فعال و معتبر است

خطای ۲: «مغایرت در مبالغ صورتحساب‌ها»

علت: مبالغ اعلام‌شده در اظهارنامه با مجموع صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در سامانه مطابقت ندارد.

راه‌حل:

• لیست صورتحساب‌های الکترونیکی خود را با گزارش‌های حسابداری تطبیق دهید
• صورتحساب‌هایی که ثبت نشده‌اند را صادر یا اصلاح کنید
• اگر تفاوت ناچیز است و دلیل مشخصی دارد (مثلاً فروش نقدی به مصرف‌کننده نهایی)، توضیحات لازم را در بخش ملاحظات اظهارنامه بنویسید

خطای ۳: «خطا در اتصال به سامانه» یا «عدم دسترسی»

علت: مشکلات فنی سرور سامانه مودیان، خصوصاً در روزهای پایانی مهلت ارسال.

راه‌حل:

• از مرورگرهای به‌روز (ترجیحاً Chrome یا Firefox) استفاده کنید
• حافظه کش (Cache) و کوکی‌های مرورگر را پاک کنید
• در ساعات غیرشلوغ (مثلاً صبح زود یا شب) مجدداً تلاش کنید
• از اتصال اینترنت پایدار استفاده کنید
• مهم‌ترین راه‌حل: اظهارنامه را به روزهای آخر موکول نکنید!

خطای ۴: «عدم امکان ثبت مالیات ورودی»

علت: صورتحساب خرید شما توسط فروشنده تأیید نشده یا صورتحساب الکترونیکی معتبری برای آن صادر نشده است.

راه‌حل:

• با فروشنده تماس بگیرید و از وی بخواهید صورتحساب الکترونیکی را در سامانه مودیان ثبت و ارسال کند
• اگر فروشنده همکاری نمی‌کند، فعلاً آن خرید را بدون اعتبار مالیاتی ثبت کنید و بعداً از طریق اداره مالیاتی پیگیری کنید
• مطمئن شوید صورتحساب فروشنده دارای شناسه یکتای مالیاتی معتبر است

خطای ۵: «اظهارنامه دوره قبل ارسال نشده است»

علت: شما اظهارنامه یک یا چند دوره قبل را ارسال نکرده‌اید و سامانه اجازه ارسال اظهارنامه دوره جدید را نمی‌دهد.

راه‌حل:

• ابتدا اظهارنامه‌های دوره‌های قبلی را تکمیل و ارسال کنید
• اگر اطلاعات دوره‌های قبل را ندارید، اظهارنامه صفر ارسال کنید (در ادامه مقاله توضیح داده شده)
• با اداره مالیاتی محل فعالیت خود مکاتبه کنید

خطای ۶: «کد امنیتی نامعتبر» یا «خطای رمز یکبار مصرف»

علت: مشکل در دریافت پیامک رمز یکبار مصرف یا منقضی شدن کد.

راه‌حل:

• مطمئن شوید شماره موبایل ثبت‌شده در سامانه فعال و در دسترس شماست
• اگر پیامک دریافت نمی‌کنید، با اپراتور تلفن همراه خود تماس بگیرید
• از گزینه «ارسال مجدد کد» استفاده کنید
• اگر مشکل ادامه دارد، با پشتیبانی سامانه مودیان تماس بگیرید

نکات پیشگیرانه برای جلوگیری از خطاها:

1. اظهارنامه را حداقل ۵ روز قبل از مهلت پایانی ارسال کنید تا در صورت بروز مشکل، فرصت رفع آن را داشته باشید
2. قبل از ارسال نهایی، از اظهارنامه پیش‌نویس (ثبت موقت) خروجی بگیرید و اعداد را با حسابداری خود تطبیق دهید
3. اطلاعات ورود به سامانه را در مکان امنی ذخیره کنید تا در زمان نیاز به‌راحتی در دسترس باشد
4. از یک مشاور مالیاتی باتجربه کمک بگیرید، خصوصاً اگر حجم معاملات شما بالاست

جریمه عدم ارسال یا تاخیر در ارسال اظهارنامه تابستان ۱۴۰۵

یکی از جدی‌ترین نگرانی‌های مودیان مالیاتی، جریمه‌های مربوط به عدم ارسال یا تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است. این جریمه‌ها طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ و آیین‌نامه‌های اجرایی آن تعیین شده‌اند و سازمان امور مالیاتی در اعمال آن‌ها بسیار جدی است.

نحوه محاسبه جریمه تاخیر

جریمه‌های مربوط به اظهارنامه ارزش افزوده به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

دسته اول: جریمه عدم ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر

طبق ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰:

عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر: ۲۵ درصد (بیست‌وپنج درصد) مالیات متعلق

این جریمه به‌صورت مقطوع اعمال می‌شود و ربطی به مدت تأخیر ندارد. یعنی چه یک روز تأخیر داشته باشید و چه شش ماه، جریمه ۲۵ درصد مالیات است.

مثال محاسبه:

فرض کنید مالیات ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ شما ۲۰۰ میلیون تومان است:

• جریمه عدم ارسال اظهارنامه: ۲۰۰ × ۲۵٪ = ۵۰ میلیون تومان

دسته دوم: جریمه تأخیر در پرداخت مالیات

طبق قانون، علاوه بر جریمه عدم ارسال اظهارنامه:

تأخیر در پرداخت مالیات: ۲ درصد (دو درصد) مالیات به ازای هر ماه تأخیر

این جریمه از تاریخ پایان مهلت قانونی (۱۵ مهر ۱۴۰۵) محاسبه می‌شود و تا زمان پرداخت کامل مالیات ادامه دارد.

مثال محاسبه تجمعی:

فرض کنید مالیات شما ۲۰۰ میلیون تومان است و ۳ ماه تأخیر در پرداخت دارید:

سایر جریمه‌های مرتبط:

علاوه بر جریمه‌های فوق، موارد زیر نیز ممکن است اعمال شود:

• عدم صدور صورتحساب: ۱۰ درصد مالیات متعلق به معاملاتی که صورتحساب صادر نشده
• عدم ثبت معاملات در سامانه مودیان: مطابق مقررات قانون پایانه‌های فروشگاهی
• ارائه اطلاعات خلاف واقع: ۱۰ درصد مابه‌التفاوت + سایر مجازات‌ها

جدول خلاصه جریمه‌ها:

راه‌های اعتراض یا بخشودگی جریمه

خبر خوب این است که قانون، راه‌هایی برای اعتراض به جریمه‌ها و حتی بخشودگی آن‌ها پیش‌بینی کرده است. در ادامه، تمام مسیرهای قانونی را بررسی می‌کنیم:

۱. بخشودگی جریمه از طریق بند «ب» ماده ۲۲

طبق قانون، در صورتی که مودی برای اولین بار مرتکب تخلف شده باشد و بتواند عذر موجه خود را اثبات کند، امکان بخشودگی تمام یا بخشی از جریمه وجود دارد.

عذرهای موجه شامل:

• بیماری شدید مودی یا مدیر عامل
• حوادث طبیعی (سیل، زلزله، …)
• جنگ یا شرایط بحرانی
• اشکالات فنی سامانه (با ارائه مستندات)
• فوت مودی یا یکی از بستگان نزدیک
• حبس مودی

نحوه درخواست بخشودگی:

1. نامه‌ای رسمی خطاب به رئیس اداره امور مالیاتی محل فعالیت خود بنویسید
2. دلایل تأخیر یا عدم ارسال را به‌طور مشروح توضیح دهید
3. مستندات مربوطه (گواهی پزشکی، تأییدیه حوادث و …) را پیوست کنید
4. درخواست بخشودگی جریمه را صراحتاً مطرح کنید

۲. اعتراض به اصل مالیات و جریمه

اگر معتقدید مبلغ مالیات تعیین‌شده یا جریمه اعمال‌شده صحیح نیست:

مرحله اول: مراجعه به اداره مالیاتی

• ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، اعتراض خود را کتباً اعلام کنید
• مستندات و مدارک خود را ارائه دهید
• جلسه رسیدگی با ممیز مالیاتی ترتیب داده می‌شود

مرحله دوم: هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی

• اگر در مرحله اول به توافق نرسیدید، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌شود
• این هیأت متشکل از نماینده سازمان مالیاتی، نماینده اتاق بازرگانی (یا اصناف)، و قاضی دادگستری است
• می‌توانید حضوری در جلسه شرکت کنید و دفاعیات خود را ارائه دهید

مرحله سوم: هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر

• اگر از رأی هیأت بدوی راضی نیستید، ظرف ۲۰ روز از تاریخ ابلاغ رأی، درخواست تجدیدنظر دهید
• هیأت تجدیدنظر مجدداً پرونده را بررسی می‌کند

مرحله چهارم: شورای عالی مالیاتی

• اگر همچنان اعتراض دارید، می‌توانید به شورای عالی مالیاتی مراجعه کنید
• این شورا صرفاً از نظر رعایت قوانین و مقررات، رأی صادره را بررسی می‌کند

مرحله پنجم: دیوان عدالت اداری

• آخرین مرجع رسیدگی، شعب دیوان عدالت اداری است
• این مرحله معمولاً برای پرونده‌های بزرگ و مبالغ بالا توصیه می‌شود

۳. استفاده از بخشنامه‌های بخشودگی

سازمان امور مالیاتی گاهی بخشنامه‌هایی صادر می‌کند که به‌موجب آن‌ها بخشی از جریمه‌ها بخشوده می‌شود. این بخشنامه‌ها معمولاً شرایطی مانند پرداخت اصل مالیات در مهلت مشخص را تعیین می‌کنند.

توصیه حرفه‌ای: همیشه اخبار و بخشنامه‌های سازمان مالیاتی را دنبال کنید. گاهی فرصت‌های بخشودگی محدود هستند و اگر از آن‌ها مطلع نباشید، فرصت را از دست می‌دهید.

۴. تقسیط بدهی مالیاتی

اگر توانایی پرداخت یکجای مالیات و جریمه را ندارید:

• درخواست تقسیط بدهی مالیاتی را به اداره مالیاتی محل خود ارائه دهید
• معمولاً تا ۱۲ ماه امکان تقسیط وجود دارد (در موارد خاص تا ۲۴ ماه)
• برای تقسیط، ممکن است نیاز به ارائه ضمانت (سفته، ضمانت‌نامه بانکی و …) باشد
• تقسیط بدهی مانع از اضافه شدن جریمه تأخیر نمی‌شود، مگر اینکه ترتیب خاصی توافق شود

نکته بسیار مهم درباره جریمه‌ها:

بسیاری از مودیان تصور می‌کنند اگر مالیاتشان صفر است، نیازی به ارسال اظهارنامه ندارند. این تصور کاملاً اشتباه است. حتی اگر فعالیتی در دوره تابستان نداشته‌اید و مالیات شما صفر است، باید اظهارنامه صفر ارسال کنید. عدم ارسال اظهارنامه صفر هم مشمول جریمه است.

احتمال تمدید مهلت ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

🔔 وضعیت فعلی (آخرین به‌روزرسانی: تیر ۱۴۰۵):

تا این لحظه هیچ بخشنامه یا اطلاعیه رسمی مبنی بر تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ توسط سازمان امور مالیاتی کشور صادر نشده است. مهلت قانونی ارسال اظهارنامه همچنان ۱۵ مهرماه ۱۴۰۵ است.

آیا احتمال تمدید وجود دارد؟

بر اساس تجربه سال‌های گذشته، تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده یک اتفاق نسبتاً رایج بوده است. دلایل احتمالی تمدید عبارت‌اند از:

• مشکلات فنی سامانه مودیان: اگر سامانه در روزهای پایانی مهلت دچار اختلال شود
• تعطیلات رسمی: اگر روزهای پایانی مهلت با تعطیلات رسمی مصادف شود
• بخشنامه‌های خاص دولت: مانند بخشنامه‌های مربوط به حمایت از کسب‌وکارهای کوچک
• درخواست تشکل‌های صنفی: اگر اصناف و اتاق بازرگانی درخواست تمدید بدهند

تاریخچه تمدیدها در دوره‌های اخیر:

توصیه مهم: هرگز روی احتمال تمدید حساب نکنید. همیشه برنامه‌ریزی خود را بر اساس مهلت قانونی (۱۵ مهر ۱۴۰۵) انجام دهید. اگر تمدیدی اعلام شد، این یک فرصت اضافی خواهد بود، نه یک حق.

آخرین اخبار و بخشنامه‌های رسمی سازمان مالیاتی

📋 خلاصه آخرین بخشنامه‌ها و اطلاعیه‌های مرتبط:

بخشنامه‌های مهم سال ۱۴۰۵ مرتبط با ارزش افزوده:

1. بخشنامه نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۵: نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ مطابق با مصوبات قانون بودجه تعیین شده است. مودیان باید از نرخ صحیح در محاسبات خود استفاده کنند.
2. بخشنامه مربوط به کالاها و خدمات معاف: لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ به‌روزرسانی شده است. حتماً لیست جدید را بررسی کنید.
3. بخشنامه الزام صدور صورتحساب الکترونیکی: تمام مودیان مشمول قانون پایانه‌های فروشگاهی موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودیان هستند.
4. بخشنامه مربوط به اشخاص حقیقی: شرایط و تکالیف اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) در قبال مالیات بر ارزش افزوده مشخص شده است.

منابع معتبر برای پیگیری اخبار:

• سایت سازمان امور مالیاتی: intamedia.ir
• سامانه مودیان: tp.tax.gov.ir
• روزنامه رسمی کشور: برای بخشنامه‌های رسمی
• خبرگزاری‌های رسمی: ایرنا، ایسنا، تسنیم

⚠️ هشدار: از منابع غیرمعتبر و کانال‌های تلگرامی ناشناس برای دریافت اخبار مالیاتی استفاده نکنید. بسیاری از اخبار منتشرشده در فضای مجازی نادرست هستند و ممکن است شما را گمراه کنند. همیشه اخبار را از منابع رسمی تأیید کنید.

📌 این بخش از مقاله به‌طور مداوم به‌روزرسانی می‌شود. برای اطلاع از آخرین تغییرات، این صفحه را بوکمارک کنید.

تفاوت اظهارنامه ارزش افزوده با معاملات فصلی و سامانه مودیان

یکی از سردرگمی‌های رایج بین مودیان مالیاتی، تفاوت بین اظهارنامه ارزش افزوده، گزارش معاملات فصلی و سامانه مودیان است. بسیاری از افراد تصور می‌کنند این سه مورد یکی هستند، در حالی که هر کدام ماهیت، مهلت و الزامات متفاوتی دارند.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده:

اظهارنامه ارزش افزوده، سندی رسمی است که مودی در آن مجموع فروش و خرید هر دوره مالیاتی (هر فصل) و مالیات بر ارزش افزوده مربوطه را اعلام می‌کند. هدف اصلی این اظهارنامه، محاسبه و پرداخت مابه‌التفاوت مالیات ورودی و خروجی است.

• دوره گزارش‌دهی: فصلی (سه‌ماهه)
• مهلت ارسال: ۱۵ روز پس از پایان هر فصل
• محتوا: مبالغ کلی فروش، خرید، مالیات خروجی و ورودی
• سامانه ارسال: سامانه مودیان (tp.tax.gov.ir)
• مشمولین: تمام مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده

گزارش معاملات فصلی (ماده ۱۶۹):

گزارش معاملات فصلی، لیست تفصیلی معاملات خرید و فروش مودی است که به تفکیک هر طرف معامله (خریدار یا فروشنده) ارائه می‌شود. هدف اصلی این گزارش، تطبیق متقابل (Cross-Check) معاملات بین مودیان مختلف است.

• دوره گزارش‌دهی: فصلی (سه‌ماهه)
• مهلت ارسال: ۴۵ روز پس از پایان هر فصل (معمولاً)
• محتوا: لیست تفصیلی معاملات با ذکر مشخصات طرف معامله، شماره اقتصادی، مبلغ و مالیات
• سامانه ارسال: سامانه معاملات فصلی سازمان مالیاتی
• مشمولین: تمام اشخاص حقوقی و حقیقی دارای پرونده مالیاتی

سامانه مودیان (صورتحساب الکترونیکی):

سامانه مودیان، پلتفرم صدور و مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی است که بر اساس قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان راه‌اندازی شده است. در این سامانه، مودیان باید هر معامله را به‌صورت لحظه‌ای (یا در بازه زمانی مشخص) ثبت کنند.

• دوره گزارش‌دهی: لحظه‌ای (هر معامله)
• محتوا: جزئیات کامل هر صورتحساب شامل مشخصات کالا/خدمت، قیمت، مالیات و مشخصات خریدار
• سامانه: tp.tax.gov.ir
• مشمولین: تمام مودیانی که مطابق مراحل اجرای قانون، مشمول شده‌اند

جدول مقایسه‌ای جامع:

رابطه بین این سه مورد:

با اجرای کامل قانون پایانه‌های فروشگاهی، قرار است در آینده:

1. سامانه مودیان جایگزین معاملات فصلی شود (زیرا اطلاعات معاملات به‌صورت لحظه‌ای در سامانه ثبت می‌شود و دیگر نیازی به ارسال جداگانه لیست معاملات نیست)
2. اظهارنامه ارزش افزوده بر اساس اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مودیان به‌صورت خودکار پیش‌تکمیل شود (که تا حدی اکنون هم این اتفاق افتاده)
3. در نهایت، فرآیند مالیاتی ساده‌تر و شفاف‌تر خواهد شد

اما در حال حاضر (تابستان ۱۴۰۵):

• هر سه تکلیف همزمان فعال هستند
• مودیان باید هر سه مورد را انجام دهند
• عدم انجام هر کدام، جریمه جداگانه‌ای دارد

⚡ نکته کاربردی: اگر صورتحساب‌های خود را در سامانه مودیان به‌درستی ثبت کنید، تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش معاملات فصلی بسیار آسان‌تر خواهد شد، زیرا بخش عمده‌ای از اطلاعات به‌صورت خودکار در دسترس خواهد بود.

🔗 برای اطلاعات بیشتر درباره نحوه ارسال معاملات فصلی و آشنایی کامل با سامانه مودیان، مقالات تخصصی ما را مطالعه کنید:

• راهنمای جامع ارسال معاملات فصلی تابستان ۱۴۰۵
• آموزش کامل سامانه مودیان برای مبتدیان
• تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول، دوم و سوم

راهنمای کامل محاسبه مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

قبل از ارسال اظهارنامه، باید مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ را به‌درستی محاسبه کنید. در این بخش، فرمول محاسبه و مثال‌های عملی را ارائه می‌دهیم.

فرمول اصلی:

مالیات قابل پرداخت = مالیات خروجی (Output VAT) − مالیات ورودی (Input VAT)

مالیات خروجی: مالیاتی که شما در صورتحساب‌های فروش از مشتریانتان دریافت می‌کنید.

مالیات ورودی: مالیاتی که شما در صورتحساب‌های خرید به تأمین‌کنندگانتان پرداخت می‌کنید.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵:

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ مطابق قانون مشخص شده است. این نرخ شامل:

• مالیات بر ارزش افزوده: ۹ درصد
• عوارض: بسته به نوع کالا و خدمات متفاوت است (مثلاً عوارض شهرداری)
• مجموع (در حالت عمومی): ۱۰ درصد (۹٪ مالیات + ۱٪ عوارض شهرداری و دهیاری)

توجه: نرخ دقیق را از آخرین بخشنامه‌های سازمان مالیاتی و قانون بودجه ۱۴۰۵ بررسی کنید، زیرا ممکن است تغییراتی در نرخ‌ها ایجاد شده باشد.

مثال عملی ۱: شرکت بازرگانی

شرکت «الف» در تابستان ۱۴۰۵ فعالیت‌های زیر را داشته:

محاسبه:

مالیات قابل پرداخت = ۶۰۰ − ۳۷۰ = ۲۳۰ میلیون تومان

شرکت «الف» باید ۲۳۰ میلیون تومان مالیات بر ارزش افزوده برای دوره تابستان ۱۴۰۵ پرداخت کند.

مثال عملی ۲: شرکت صادراتی

شرکت «ب» هم فروش داخلی و هم صادرات دارد:

محاسبه:

مالیات قابل پرداخت = ۲۰۰ − ۴۰۰ = −۲۰۰ میلیون تومان

شرکت «ب» بستانکار است و ۲۰۰ میلیون تومان اعتبار مالیاتی دارد. این مبلغ می‌تواند:

• به دوره بعدی منتقل شود
• درخواست استرداد داده شود (خصوصاً برای صادرکنندگان)

مثال عملی ۳: مشاغل خدماتی

آقای «ج» صاحب یک آرایشگاه مردانه است و مشمول مالیات بر ارزش افزوده شده:

محاسبه:

مالیات قابل پرداخت = ۱۵ − ۵ = ۱۰ میلیون تومان

نکات مهم در محاسبه:

1. فقط مالیات ورودی که صورتحساب معتبر دارد قابل کسر است. اگر فاکتور خرید شما بدون شماره اقتصادی فروشنده یا بدون صورتحساب الکترونیکی باشد، نمی‌توانید مالیات آن را کسر کنید.
2. هزینه‌های شخصی قابل کسر نیستند. فقط هزینه‌هایی که مستقیماً مرتبط با فعالیت اقتصادی هستند، مالیات ورودی آن‌ها قابل کسر است.
3. کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده نه مالیات خروجی دارند و نه مالیات ورودی آن‌ها قابل کسر است (مانند برخی کالاهای کشاورزی و اساسی).
4. کالاهای مشمول نرخ صفر مالیات خروجی ندارند اما مالیات ورودی آن‌ها قابل کسر و استرداد است (مانند صادرات).

نکات کلیدی برای مودیان مختلف

هر نوع کسب‌وکار شرایط خاص خود را دارد. در این بخش، نکات ویژه‌ای را برای دسته‌بندی‌های مختلف مودیان ارائه می‌دهیم.

نکات ویژه اشخاص حقوقی (شرکت‌ها):

• مسئولیت ارسال اظهارنامه بر عهده مدیر عامل شرکت است (حتی اگر حسابدار یا مشاور مالیاتی این کار را انجام دهد)
• شرکت‌هایی که هنوز فعالیت تجاری شروع نکرده‌اند ولی ثبت شده‌اند، ممکن است ملزم به ارسال اظهارنامه صفر باشند
• شعبه‌ها و دفاتر مختلف یک شرکت معمولاً یک اظهارنامه واحد ارسال می‌کنند (مگر اینکه شماره اقتصادی جداگانه داشته باشند)
• شرکت‌های دولتی و نهادهای عمومی نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند

نکات ویژه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل):

• اگر درآمد سالانه شما از حد نصاب تعیین‌شده بالاتر است، مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستید
• مشاغلی مانند پزشکان، وکلا، مهندسان و سایر فعالان حرفه‌ای نیز ممکن است مشمول باشند
• اگر مطمئن نیستید آیا مشمول هستید یا نه، با اداره مالیاتی محل فعالیت خود مشورت کنید
• مشاغل خانگی ثبت‌شده نیز در صورت مشمول بودن، باید اظهارنامه ارسال کنند

نکات ویژه صادرکنندگان:

• صادرات مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده است
• می‌توانید درخواست استرداد مالیات ورودی مربوط به صادرات را بدهید
• مستندات گمرکی (پروانه صادرات، بارنامه و …) را حتماً نگهداری کنید
• فرآیند استرداد ممکن است زمان‌بر باشد (۳ تا ۶ ماه)

نکات ویژه واردکنندگان:

• مالیات بر ارزش افزوده واردات در مرحله ترخیص کالا از گمرک پرداخت می‌شود
• این مالیات به‌عنوان مالیات ورودی در اظهارنامه قابل کسر است
• حتماً ترخیصیه گمرکی و قبض پرداخت مالیات ارزش افزوده گمرکی را نگهداری کنید

نکات ویژه پیمانکاران:

• مالیات بر ارزش افزوده بخشی از مبلغ قرارداد است و باید جداگانه در صورتحساب درج شود
• کارفرما موظف است مالیات ارزش افزوده را به پیمانکار پرداخت کند
• پیمانکار باید این مالیات را در اظهارنامه خود گزارش دهد
• در صورت عدم پرداخت مالیات توسط کارفرما، حق مطالبه قانونی دارید

تقویم مالیاتی کامل سال ۱۴۰۵ (مرتبط با ارزش افزوده)

برای برنامه‌ریزی بهتر، تقویم کامل مهلت‌های مالیاتی ارزش افزوده سال ۱۴۰۵ را ارائه می‌دهیم:

نکته: علاوه بر مهلت‌های ارزش افزوده، مهلت‌های دیگری مانند ارسال معاملات فصلی، ارسال اظهارنامه عملکرد و … نیز وجود دارد. توصیه می‌کنیم یک تقویم مالیاتی جامع تهیه کنید و تمام مهلت‌ها را در آن ثبت کنید.

۱۰ اشتباه رایج مودیان در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

بر اساس تجربه چندین ساله مشاوره مالیاتی، این ۱۰ اشتباه رایج‌ترین مواردی هستند که مودیان مالیاتی مرتکب می‌شوند:

اشتباه ۱: به تعویق انداختن ارسال اظهارنامه تا آخرین روز

بسیاری از مودیان ارسال اظهارنامه را به روز آخر (۱۵ مهر) موکول می‌کنند. در این روز، ترافیک سامانه بسیار بالاست و احتمال بروز مشکلات فنی زیاد است. اگر سامانه از دسترس خارج شود و شما نتوانید اظهارنامه را ارسال کنید، مشمول جریمه خواهید شد.

راه‌حل: اظهارنامه را حداقل ۵ تا ۷ روز قبل از مهلت پایانی ارسال کنید.

اشتباه ۲: عدم تطبیق اظهارنامه با دفاتر حسابداری

برخی مودیان اعداد اظهارنامه را بدون تطبیق با دفاتر حسابداری وارد می‌کنند. این کار می‌تواند منجر به مغایرت‌هایی شود که بعداً مشکلات جدی ایجاد می‌کند.

راه‌حل: قبل از ارسال، اعداد اظهارنامه را حتماً با صورت‌های مالی، دفاتر قانونی و گزارش‌های نرم‌افزار حسابداری تطبیق دهید.

اشتباه ۳: فراموش کردن فروش‌های نقدی

فروش‌هایی که به‌صورت نقدی و بدون صورتحساب انجام شده‌اند، معمولاً در اظهارنامه فراموش می‌شوند. سازمان مالیاتی از روش‌های مختلف (تطبیق حساب‌های بانکی، گزارش‌های مردمی و …) این فروش‌ها را شناسایی می‌کند.

راه‌حل: تمام فروش‌ها، حتی فروش‌های کوچک نقدی، را در اظهارنامه لحاظ کنید. بهتر است برای تمام فروش‌ها صورتحساب الکترونیکی صادر کنید.

اشتباه ۴: کسر مالیات ورودی بدون صورتحساب معتبر

برخی مودیان مالیات خریدهایی را که صورتحساب معتبر ندارند، به‌عنوان مالیات ورودی کسر می‌کنند. این کار در رسیدگی‌های مالیاتی مشکل‌ساز خواهد شد.

راه‌حل: فقط مالیات خریدهایی را کسر کنید که صورتحساب الکترونیکی معتبر با شماره اقتصادی فروشنده دارند.

اشتباه ۵: اشتباه در نرخ مالیات

استفاده از نرخ اشتباه مالیات بر ارزش افزوده (مثلاً استفاده از نرخ سال قبل) یکی از اشتباهات رایج است.

راه‌حل: نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۵ را از منابع رسمی بررسی و تأیید کنید.

اشتباه ۶: عدم تفکیک معاملات معاف و مشمول

بعضی مودیان تمام معاملات خود را مشمول مالیات اعلام می‌کنند، در حالی که بخشی از فعالیت‌هایشان معاف است. این باعث پرداخت مالیات اضافی می‌شود.

راه‌حل: لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه کنید و معاملات معاف را جداگانه ثبت کنید.

اشتباه ۷: عدم ارسال اظهارنامه صفر

مودیانی که در یک دوره فعالیتی نداشته‌اند، تصور می‌کنند نیازی به ارسال اظهارنامه ندارند. در حالی که عدم ارسال اظهارنامه صفر هم جریمه دارد.

راه‌حل: حتی اگر فعالیتی نداشته‌اید، اظهارنامه صفر ارسال کنید.

اشتباه ۸: عدم نگهداری مستندات

برخی مودیان پس از ارسال اظهارنامه، فاکتورها و مستندات را نگهداری نمی‌کنند. در صورت رسیدگی مالیاتی، نبود مستندات مشکل بزرگی خواهد بود.

راه‌حل: تمام فاکتورها، صورتحساب‌ها، قراردادها و مستندات مالی را حداقل به مدت ۵ سال نگهداری کنید (ترجیحاً به‌صورت دیجیتال و فیزیکی).

اشتباه ۹: عدم توجه به تغییرات قانونی

قوانین مالیاتی مرتباً تغییر می‌کنند. مودیانی که از تغییرات قانونی بی‌اطلاع هستند، ممکن است اشتباهاتی مرتکب شوند.

راه‌حل: اخبار و بخشنامه‌های مالیاتی را به‌طور مداوم دنبال کنید یا از یک مشاور مالیاتی به‌روز استفاده کنید.

اشتباه ۱۰: عدم استفاده از مشاور مالیاتی

بسیاری از صاحبان کسب‌وکار سعی می‌کنند خودشان امور مالیاتی را انجام دهند، در حالی که تخصص کافی ندارند. این کار ممکن است هزینه‌های بسیار بیشتری (به‌واسطه جریمه‌ها و مالیات اضافی) به‌دنبال داشته باشد.

راه‌حل: سرمایه‌گذاری در یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای، بهترین تصمیم مالی شماست. هزینه مشاوره معمولاً بسیار کمتر از جریمه‌های احتمالی است.

چک‌لیست ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

برای اطمینان از اینکه هیچ موردی را فراموش نکرده‌اید، این چک‌لیست را قبل از ارسال اظهارنامه مرور کنید:

قبل از شروع تکمیل اظهارنامه:

•  اطلاعات ورود به سامانه مودیان آماده است
•  گزارش فروش تیر، مرداد و شهریور ۱۴۰۵ آماده است
•  گزارش خرید تیر، مرداد و شهریور ۱۴۰۵ آماده است
•  تمام صورتحساب‌های الکترونیکی صادر و تأیید شده‌اند
•  لیست کالاها و خدمات معاف بررسی شده
•  اطلاعات صادرات و واردات (در صورت وجود) آماده است
•  نرخ مالیات ارزش افزوده سال ۱۴۰۵ تأیید شده

حین تکمیل اظهارنامه:

•  اطلاعات پیش‌فرض سامانه با دفاتر حسابداری تطبیق داده شده
•  فروش‌های نقدی و بدون صورتحساب لحاظ شده‌اند
•  مالیات ورودی فقط برای خریدهای دارای صورتحساب معتبر کسر شده
•  معاملات معاف و مشمول نرخ صفر به‌درستی تفکیک شده‌اند
•  مبالغ ریالی (نه تومانی) وارد شده‌اند (در صورت نیاز سامانه)
•  اعداد با نرم‌افزار حسابداری تطبیق داده شده‌اند

پس از ارسال اظهارنامه:

•  کد رهگیری اظهارنامه ذخیره شده
•  رسید ارسال چاپ یا ذخیره شده
•  مالیات قابل پرداخت (در صورت بدهکار بودن) پرداخت شده
•  رسید پرداخت ذخیره شده
•  نسخه‌ای از اظهارنامه در پرونده مالیاتی بایگانی شده

---

چرا استفاده از مشاور مالیاتی حرفه‌ای ضروری است؟

همان‌طور که در طول این مقاله مشاهده کردید، قوانین و مقررات مالیات بر ارزش افزوده پیچیده و در حال تغییر هستند. یک اشتباه کوچک می‌تواند جریمه‌های میلیونی به‌دنبال داشته باشد.

مزایای استفاده از مشاور مالیاتی:

1. صرفه‌جویی در زمان: به‌جای صرف ساعت‌ها وقت برای فهمیدن قوانین و تکمیل فرم‌ها، کار را به یک متخصص بسپارید و وقت خود را صرف رشد کسب‌وکارتان کنید.
2. کاهش ریسک جریمه: یک مشاور باتجربه، تمام مهلت‌ها و الزامات قانونی را می‌داند و احتمال بروز خطا و جریمه را به حداقل می‌رساند.
3. بهره‌برداری از معافیت‌ها و تخفیف‌ها: ممکن است از برخی معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی بی‌اطلاع باشید. یک مشاور حرفه‌ای، تمام فرصت‌های قانونی کاهش مالیات را شناسایی می‌کند.
4. نمایندگی در هیأت‌های حل اختلاف: در صورت بروز اختلاف مالیاتی، مشاور شما می‌تواند در هیأت‌های حل اختلاف از حقوق شما دفاع کند.
5. برنامه‌ریزی مالیاتی: با برنامه‌ریزی صحیح، می‌توانید بار مالیاتی خود را به‌صورت قانونی بهینه‌سازی کنید.
6. آرامش خاطر: دانستن اینکه امور مالیاتی شما توسط یک متخصص مدیریت می‌شود، آرامش خاطر بزرگی به شما می‌دهد.

هزینه مشاوره vs هزینه جریمه:

همان‌طور که می‌بینید، هزینه مشاوره معمولاً کمتر از هزینه یک جریمه است. و این فقط یک دوره مالیاتی است؛ در طول یک سال، صرفه‌جویی ناشی از مشاوره حرفه‌ای بسیار چشمگیر خواهد بود.