Üst yönetime ve yönetim kuruluna raporlama için 2060 denetim standardı
Üst yönetime ve yönetim kuruluna raporlama için 2060 denetim standardı
2060 denetim standardına göre, iç denetim direktörü, planlama ile ilgili hedefler, yetkiler, sorumluluklar, performans ve mesleki davranış kuralları ve standartlara uyum hakkında üst yönetime ve yönetim kuruluna periyodik olarak raporlama yapmak zorundadır.
Raporlama aynı zamanda dolandırıcılık riskleri, yönetim sistemi sorunları ve üst yönetimin ve yönetim kurulunun dikkatini gerektiren diğer konular dahil olmak üzere önemli mevcut riskleri ve kontrol konularını da içermelidir.
Tercüme:
Raporlama dönemi ve içeriği, iç denetim direktörü, üst yönetim ve yönetim kurulu ile işbirliği içinde belirlenir.
Raporlamanın zaman çerçevesi ve içeriği, sağlanan bilgilerin önemine ve üst yönetim veya yönetim kurulu tarafından alınması gereken ilgili önlemlerin aciliyetine bağlıdır. duruma göre değişir.
İç denetim yöneticisinin üst yönetime ve yönetim kuruluna yaptığı yazışma ve raporlamalarda aşağıdaki hususlara ilişkin bilgiler yer almalıdır:
Denetim tüzüğü.
İç denetim faaliyetinin bağımsızlığı.
Denetim operasyonlarının programı ve ilerleyişi.
Gerekli kaynaklar.
Denetim faaliyetlerinin sonuçları.
Mesleki davranış kuralları ve standartları ile uyumluluk ve kritik uyum sorunları için operasyonel planlar.
İç denetim yöneticisinin mesleki muhakemesini kabul etmeyen kuruluşun neden olduğu riske yönetimin tepkisi.
Standartlarda atıfta bulunulan iç denetim yöneticisinin yukarıdaki ve diğer iletişim ihtiyaçları.
Revize standartlar 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerlidir.
Başlangıç:
Üst yönetim ve yönetim kurulu ile etkin iletişim, iç denetim yöneticisinin temel sorumluluklarından biridir.
Bu standart, tüm standartlarda atıfta bulunulan iç denetim yöneticisinin temel raporlama gerekliliklerini bir araya getirir.
Raporlama standartlarını uygularken, iç denetim yöneticisinin genellikle üst yönetimin ve yönetim kurulunun raporlamaya ilişkin beklentilerini anlaması gerekir.
denetim komitesi tüzüğünde de belirtilebilir.
Bu üç taraf genellikle yineleme ve iç denetim raporlama formatı ve kuruluşa en uygun raporlama programı hakkında birbirleriyle tartışır ve işbirliği yapar.
Ayrıca iç denetim tarafından sağlanması gereken farklı türdeki bilgilerin önemine ve aciliyetine karar verirler.
Ayrıca, iç denetim yöneticisinin acil risk ve kontrol sorunları ile bunlarla ilgili eylemleri üst yönetim ve yönetim kurulu tarafından raporlamasının genel koşullarına ilişkin önceki bir anlaşma faydalı olabilir.
Ayrıca, iç denetim yöneticisi aşağıdakileri geliştirmeyi ve gözden geçirmeyi faydalı bulabilir:
- İç denetim biriminin bakış açısı, itreşi ve sorumluluk ıç denetim razmeliği.
- Programın uygulanmasında iç denetim biriminin çalışmalarının ilerlemesini değerlendirmek için iç denetim programı ve planı ve temel performans göstergeleri.
- İç denetim biriminin Uluslararası Mesleki Uygulama Çerçevesinin zorunlu rehberliğine uygunluğunu ölçen bir kalite güvence ve iyileştirme programı.
- Önemli risk ve kontrol problemlerinin tanımlanması ile ilgili süreçler.