Programın sunumunu ve onayını denetlemek için 2020 standardı
Programın sunumunu ve onayını denetlemek için 2020 standardı
2020 denetim standardına göre, iç denetim yöneticisi, önemli ara değişiklikler de dahil olmak üzere iç denetim faaliyetleri ve gerekli kaynaklara ilişkin planı, inceleme ve onay için üst yönetime ve yönetim kuruluna sunmalıdır.
İç denetim yöneticisi, kaynak kısıtlamalarının etkilerini de rapor etmelidir.
Revize standartlar 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerlidir.
başlangıç
Genel program hakkındaki raporu sunmadan önce İç denetim ve iç denetim biriminin ihtiyaç duyduğu kaynaklar ve kaynak sınırlamalarının üst yönetim ve yönetim kurulu üzerindeki etkisi, iç denetim yöneticisi, planlama sürecinde belirlenen risk bazlı önceliklere göre programı uygulamak için ihtiyaç duyulan kaynakları belirler.Standart (2010)
Kaynaklar, insanları (örneğin, çalışma saatleri ve becerileri), teknolojiyi (örneğin, denetim araçları ve yöntemleri), zamanlamayı (kaynakların mevcudiyeti) ve yatırımı içerebilir.
Organizasyonu etkileyebilecek öngörülemeyen riskler ve üst yönetimden veya yönetim kurulundan danışmanlık işi talepleri gibi denetim programında meydana gelebilecek olası değişikliklere karşı hazırlığı sürdürmek için kaynakların bir kısmı tasarruf edilir.
Örneğin, yeni bir iç denetim projesi ihtiyacı ortaya çıktığında.
kuruluşun devri veya birleşmesi ile ilgili olarak ortaya çıkan yeni riskler, siyasi meselelerden kaynaklanan belirsizlikler veya yasal gerekliliklerdeki değişiklikler.
İç denetim yöneticisi, üst yönetim ve yönetim kurulunun, tartışmayı gerektirecek önemli bir değişikliği tanımlayan bir kriter üzerinde önceden mutabakata varması.
Ayrıca, nasıl iletileceği ile ilgili genel kurallar üzerinde anlaşmak çok faydalıdır.
Bu kriterleri iç denetim yönetmeliğine veya diğer belgelere dahil etmek faydalıdır.
İdari hususlar
İç denetim yöneticisi genellikle genel iç denetim programını oluşturan denetim görevlerini görevlere göre belirler ve ardından her bir denetim projesini gerçekleştirmek için gerekli kaynakların türlerini ve kalitesini değerlendirir ve belirler.
Tahminler genellikle belirli projelerden elde edilen geçmiş deneyimlere veya benzer projelerle yapılan karşılaştırmalara dayanır.
İç denetim yöneticisi, programın önceliklerini yerine getirmek için ihtiyaç duyulan kaynakları, iç denetim biriminin mevcut kaynakları ile karşılaştırabilir.
arasında bir boşluk olup olmadığını belirlemektir.
Bu karşılaştırma, kaynak sınırlamalarının etkisini belirlemek için bir temel olarak kullanılabilir.
İç denetim yöneticisi, önerilen iç denetim programı resmi olarak yönetim kurulunun onayına sunulmadan önce, genellikle her üst düzey yöneticiyle bir toplantı yaparak önerilen iç denetim programı hakkında görüşlerini alır.
Bu toplantılarda iç denetim yöneticisi, üst düzey yönetici yöneticiler tarafından dile getirilen kaygıları dikkate alarak özetlemek uygunsa geri bildirimlerini alabilir ve desteklerini alabilir.
Bu süreç, önerilen denetim çalışmasının zamanlaması ve kaynakların mevcudiyeti hakkında ek bilgi toplamayı içerebilir.
Bu görüşmeler, denetim çalışmasının kapsamını etkileyecek değişiklikleri belirleyebilir.
İç denetim yöneticisinin bu tartışmalardan elde ettiği bakış açısı, yönetim kurulunun onayına sunmadan önce iç denetim programında ek değişiklikler yapılmasının gerekliliğine karar verilmesine yardımcı olur.