İç denetim görevlerinin düzenlemeleri ve tanımları

İç denetim görevlerinin düzenlemeleri ve tanımları

genel

İç denetim görevlerinin tanımı, bu Yönetmelik, Toplu Konut Kurumu’na hizmet eden iç denetim biriminin görev ve görev, yetki ve sorumluluklarını belirler.

Roller ve görevler

İç denetim birimi, bünyesinde bulunan denetim komitesi aracılığıyla, iç kontrol sistemi özelinde olmak üzere, kurumun performansı hakkında yönetimin her kademesine ve yönetim kuruluna bilgi vermektedir.

Bir tür gözden geçirme niteliğindeki bu çalışma, yönetimi etkin kontrollerin uygulanması konusundaki sorumluluklarından kurtarmaz.

İç denetim, görevini bağımsız bir değerlendirme şeklinde yerine getirir ve bunun sonucu olarak aşağıdaki makamlara bulguları rapor eder ve düzeltici öneriler sunar:

Bunun farkında olması gereken ve gerekli önlemlerin alınmasını sağlayabilecek yönetim seviyeleri.

Denetim komitesi.

Yönetim kurulu, iç denetçilerin görevlerini profesyonelce yapmalarını gerekli görmektedir.

Ve özellikle iç denetçiler için yönergeler olmak üzere, yetkili meslek kuruluşları ve makamları tarafından yayınlanan mesleki davranış kurallarına, standartlara ve yönergelere uyun.

Yetki

İç denetim birimi gerekli yetkileri üst yönetimden ve yönetim kurulundan almaktadır.

Yönetim kurulu, iç denetimin yapılabilmesi için çalışanların belge ve belgelerine, kurumun mal ve faaliyetlerine sınırsız erişim konusunda iç denetim birimine tam yetki verir.

söz konusu malın korunmasından ve kurumun sırlarının saklanmasından o birimi sorumlu tutar.

Denetim komitesi, iç denetim biriminin kullandığı kaynakları iç denetim çalışmasının yeterliliği, kapsamı ve niteliği açısından ve iç denetimin mesleki bağımsızlığını teyit etmek amacıyla inceler.

ve iç denetim raporlarını alır ve inceler.

İç denetim biriminin denetim komitesine erişimi her zaman ve serbesttir.

İç denetim birimi, yönetim yürütme görevlerini yerine getirmemelidir.

İç denetim biriminin tarafsızlığı zedelendiği için, denetlediği faaliyetlere ilişkin doğrudan sorumluluğu olmadığı gibi, bu faaliyetlerle ilgili takdir yetkisi de bulunmamalıdır.

sorumluluklar

İç denetim başkanı, denetim çalışmalarının yıllık programını belirler ve onay için denetim komitesine önerir.

İç denetimin iş kapsamı, her düzeyde aşağıdakilerin belirlenmesini ve teşhis edilmesini içerir:

• Kurumun varlıkları korunur
• Kurumun faaliyetleri etkin, verimli ve ekonomik bir şekilde ve kurum politikaları ile yasa ve yönetmeliklere uygun olarak yürütülür.
• Kurumun belge ve raporları doğru ve güvenilir bir şekilde hazırlanır.

Hazırlanmakta olan bilgisayar sistemlerinin incelenmesi de iç denetim biriminin görev ve sorumlulukları arasındadır.

Ayrıca iç denetim birimi, Genel Müdür’ün veya denetim komitesinin talebi üzerine özel incelemeler yapabilir.

İç denetim biriminin, kurum faaliyetlerinin başkasının denetimine konu olan kısmına (bağımsız denetçi olması nedeniyle) karşı sorumluluğu azalmaz.

Ancak iç denetim birimi her zaman başkalarının çalışmalarına güvenme derecesini değerlendirmelidir.

plan ve programları ile iç denetim planlarını koordine etmek.