کنترل کیفیت
کنترل کیفیت:
کنترل کیفیت،کسب و کار اصلی حسابرسی داخلی است.
آن ها طراحی فرآیند ها را برای تعیین مناسب بودن ساختار آن مورد ارزیابی قرار می دهند.
حسابرسان داخلی،عملکرد فرآیندها را ارزیابی می کنند تا از این طریق،تعیین نمایند که آیا با عملکرد مورد نظر مطابقت دارد یا خیر.
آنان در هر یک از این موارد،برتحقق اهداف،اجرای پیوسته با کمترین خطا،استفاده حداقل از ورودی ها با توجه به سطح تولید و ثبات فرآیند در طول زمان برای تضمین پایداری آن تاکید دارند.
با توجه به این اهداف،مفاهیم و روش های کنترل کیفیت،مبنای مستحکمی را در این رابطه فراهم می آورند.
کنترل کیفیت در حسابرسی داخلی یک فرآیند بسیار حیاتی است که به منظور اطمینان از ارائه خدمات و گزارش‌های با کیفیت و قابل اعتماد به مشتریان و سایر ذینفعان، صورت می‌گیرد. این کنترل‌ها باید در سراسر تمام فرآیندها و مراحل حسابرسی داخلی در بانک‌ها مورد استفاده قرار گیرند.
در زیر به برخی از موارد کلیدی کنترل کیفیت در حسابرسی داخلی اشاره می‌شود:
اهمیت مستندسازی: حسابرسی داخلی باید با مستندسازی دقیق و کامل فرآیندها، رویه‌ها، و گزارش‌های تولید شده همراه باشد. این مستندات باید قابل دسترسی و قابل فهم باشند و می‌توانند به عنوان ابزاری برای ارزیابی کیفیت حسابرسی داخلی مورد استفاده قرار گیرند.
ارزیابی و بازبینی مستمر: ارزیابی مستمر عملکرد و عملیات حسابرسی داخلی از طریق انجام بررسی‌ها، آزمون‌ها و مراجعات مستقل می‌تواند به بهبود کیفیت فرآیندها و رویه‌ها کمک کند. این ارزیابی‌ها باید به صورت دوره‌ای و با استفاده از معیارهای مشخص صورت گیرد.
آموزش و توسعه کارکنان: کارکنان حسابرسی داخلی باید دارای دانش و تخصص لازم برای انجام وظایف خود با کیفیت باشند. ارائه آموزش‌های مناسب و ارتقاء دانش و مهارت‌های آنها به عنوان یکی از عوامل اساسی در کنترل کیفیت محسوب می‌شود.
استفاده از استانداردها و روش‌های بهترین عمل: استفاده از استانداردها، فرآیندها و روش‌های بهترین عمل موجود در صنعت برای انجام حسابرسی داخلی می‌تواند به تضمین کیفیت کمک کند. این شامل استفاده از استانداردهای حسابرسی معتبر و روش‌های موثر برای انجام بررسی‌ها و ارزیابی‌ها است.
بازخورد مشتریان: دریافت بازخورد مستقیم از مشتریان و سایر ذینفعان در مورد کیفیت خدمات حسابرسی داخلی و اقدامات بهبودی متعددی را ممکن می‌سازد. این بازخوردها باید جدی گرفته شده و برای بهبودی‌های لازم در نظر گرفته شوند.
با اجرای موثر کنترل کیفیت در حسابرسی داخلی، بانک‌ها می‌توانند به طور مؤثر به ارتقاء کیفیت خدمات و اطمینان از رضایت مشتریان خود بپردازند.
درک ادعاهای مدیریت در صورت های مالی استفاده از روش شناسی های بهبود کیفیت:
حسابرسان داخلی بر کیفیت تاکید می کنند،با اینکه نقش خود را این گونه تعریف نمی کنند.
اگر دقیق تر به این حرفه بنگریم،خواهیم دید که برای چند دهه،حسابرسان داخلی بر بررسی و آزمون برنامه ها و فرآیندها به منظور تعیین تطابق معاملات با برخی متغیرهای خاصی متمرکز بوده اند.
معمولا می توانیم روش آزمون معاملات را در این پرسش ها،خلاصه کنیم:آیا تمام معاملات (کامل بودن)طبق دستور العمل های مورد نظر پردازش شده اند(دقت) و آیا به اهداف اصلی کسب و کار مطابقت دارند یا خیر(مجاز بودن)؟
می توانیم معیارهای دیگری چون ادعاهای مدیریت در صورت های مالی را به روش های شناسی خود بیافزاییم که معمولا برای گزارشگری مالی مورد استفاده قرار می گیرند.
این ادعاها،حقایقی را درباره فعالیت های مالی سازمان در بردارند و اینکه اغلب با حسابرسی های مالی در ارتباط هستند،مفاهیم و اهداف اغلب آن ها در حسابرسی های عملیاتی نیز کاربرد مشابهی پیدا می کنند.
ادعاهای مدیریت در صورت های مالی به سه دسته معاملات،مانده ها و ارائه تقسیم می شوند:
معاملات و رویدادها:
در کنترل کیفیت حسابرسی، معاملات و رویدادها نقش مهمی دارند. این معاملات و رویدادها شامل هر نوع فعالیت، تراکنش یا واقعه‌ای هستند که ممکن است بر کیفیت و صحت اطلاعات مالی و عملکرد شرکت تأثیر بگذارد. برای مثال، معاملات مربوط به خرید و فروش، تغییرات در ساختار سازمانی، رویدادهای مربوط به مالیات و قوانین، و رویدادهای دیگری که می‌تواند تأثیر مستقیم یا غیرمستقیمی بر صحت گزارش‌های مالی و عملکرد شرکت داشته باشد، در کنترل کیفیت مورد بررسی قرار می‌گیرند.
برای مثال، در کنترل کیفیت حسابرسی، باید معاملات مربوط به خرید و فروش با دقت بررسی شوند تا اطمینان حاصل شود که همه اطلاعات مربوط به این معاملات به درستی ثبت و گزارش شده‌اند و هیچ نقص یا اشتباهی وجود ندارد. همچنین، رویدادهای مربوط به تغییرات ساختار سازمانی نیز باید به دقت بررسی شوند تا اطمینان حاصل شود که این تغییرات با تأثیرات مالی و عملکرد شرکت در نظر گرفته شده‌اند.
به طور کلی، معاملات و رویدادها در کنترل کیفیت حسابرسی به عنوان منابعی اصلی برای ارزیابی صحت و صداقت اطلاعات مالی و عملکرد شرکت استفاده می‌شوند. بنابراین، این معاملات و رویدادها باید به دقت بررسی شوند و هر گونه نقص یا اشتباهی که ممکن است تأثیر منفی بر کیفیت حسابرسی داشته باشد، شناسایی و برطرف شود.
- رخداد:معاملات تجاری ثبت شده به وقوع پیوسته اند.
- کامل بودن:کلیه رویدادهای تجاری و معاملات مرتبطی که باید ثبت می شدند،ثبت شده اند.
- دقت:معاملات بدون اشتباه در دفاتر روزنامه و کل ثبت شد.
- انقطاع زمانی:معاملات دردوره حسابداری مناسب(نه زودتر و نه دیرتر)ثبت شده اند.
- طبقه بندی:معاملات در حساب های مناسب دفتر کل ثبت شده اند.
-
مانده حساب ها:
در کنترل کیفیت حسابرسی، مانده حساب‌ها یکی از موارد مهمی است که باید مورد بررسی و ارزیابی قرار گیرد. مانده حساب‌ها شامل موجودی‌های مالی و غیرمالی مانده در حساب‌های مختلف شرکت است که در گزارش‌های مالی یا سیستم حسابداری ثبت شده‌اند. این مانده‌ها ممکن است شامل پرداخت‌ها، درآمدها، سرمایه، بدهی‌ها، اسناد پرداختی، اسناد دریافتی و سایر تراکنش‌های مالی و غیرمالی باشد.
بررسی مانده حساب‌ها در کنترل کیفیت حسابرسی به منظور اطمینان از صحت، دقت و صداقت گزارش‌های مالی و اطلاعات مالی شرکت صورت می‌گیرد. برای مثال، در زمان کنترل کیفیت، مانده حساب‌ها باید با مستندات و تراکنش‌های مربوطه مطابقت داشته باشد تا اطمینان حاصل شود که هیچ گونه اشتباه یا نقصی در ثبت و ارائه این اطلاعات وجود ندارد.
همچنین، بررسی مانده حساب‌ها می‌تواند به شناسایی مشکلات و نقاط ضعف در سیستم حسابداری و فرآیندهای مالی کمک کند و از وقوع تقلب‌ها و خطاهای مالی جلوگیری نماید. بنابراین، مانده حساب‌ها یکی از جنبه‌های مهم در کنترل کیفیت حسابرسی است که نیاز به توجه و تحقیق دقیق دارد تا اطمینان حاصل شود که گزارش‌های مالی و اطلاعات مالی شرکت قابل اعتماد و صحیح هستند.
- وجود:مانده دارایی ها،بدهی ها و حقوق صاحبان سهام،همانطور که ثبت شده اند،وجود دارند.
- حقوق و تعهدات:واحد تجاری دارای حقوق نسبت به دارایی های تحت مالکیت خود است و نسبت به بدهی های پرداخت نشده گزارش شده،متهعد است.
- کامل بودن:مانده کلیه دارایی ها،بدهی ها و حقوق صاحبان سهام که باید ثبت می شدند،ثبت شده اند.
- ارزش گذاری:مانده های دارایی،بدهی و حقوق صاحبان سهام با مقادیر مناسب ارزش گذاری و ثبت شده اند و کلیه تعدیل ها به طور مناسب لحاظ شده اند.
-
ارائه و افشای اطلاعات:
در کنترل کیفیت حسابرسی، ارائه و افشای اطلاعات یکی از جنبه‌های حیاتی است که برای اطمینان از صحت، صداقت، و کارایی فرآیند حسابرسی بسیار اهمیت دارد. ارائه اطلاعات به معنای ارائه اطلاعات مربوط به تراکنش‌ها، معاملات، و رویدادهای مالی و غیرمالی به حسابرس برای بررسی و ارزیابی است. افشای اطلاعات نیز به معنای ارائه اطلاعات به سایر افراد و نهادها مانند سهامداران، مدیران، بازار، و نظارتگران است.
در کنترل کیفیت حسابرسی، ارائه دقیق و کامل اطلاعات به حسابرس برای ارزیابی و بررسی تمام جنبه‌های حسابرسی بسیار حیاتی است. اطلاعات باید به صورت صحیح، دقیق، و به موقع ارائه شود تا حسابرس بتواند از صحت و صداقت گزارش‌ها و اطلاعات اطمینان حاصل کند.
علاوه بر این، افشای اطلاعات به افراد و نهادهای مختلف مانند سهامداران، مدیران، و نظارتگران نیز اهمیت دارد. افشای اطلاعات به افراد خارج از سازمان به آنها اجازه می‌دهد تا اطلاعات لازم را در مورد عملکرد و وضعیت مالی شرکت بدست آورند و بتوانند تصمیمات مطلوب‌تری بگیرند.
بنابراین، ارائه و افشای اطلاعات به صورت دقیق، کامل، و به موقع در کنترل کیفیت حسابرسی بسیار حیاتی است و از اهمیت بالایی برخوردار است تا اطمینان حاصل شود که فرآیند حسابرسی به صورت صحیح و کارآمد انجام شده است.
- رخداد:معاملات و افشاهای گزارش شده به وقوع پیوسته اند.
- حقوق و تعهدات:معاملات و افشای اطلاعات به سازمان مربوط می شوند.
- کامل بودن:تمام موارد کامل باید افشا می شدند،در صورت های مالی افشا شده اند.
- طبقه بندی و قابل فهم بودن:صورت های مالی؛شفاف قابل فهم بوده و تمام اطلاعات لازم را به طور مناسب ارائه می کنند.
- دقت و ارزش گذاری:تمام اطلاعات مرتبط،با مقادیر مناسب و به طور دقیق،افشا شده اند.
اگر از این مطلب خوشتون آمده نظر خود را بگویید تا بقیه مطلب را برای شما ارائه دهیم.